Vennootschapsbelasting... hoe zit dat?

Vennootschapsbelasting... wat houdt dit eigenlijk in?

Vennootschapsbelasting (Vpb) is een belasting die geheven wordt over de winst van vennootschappen zoals BV's en NV's. Het is een belangrijke fiscale verplichting voor ondernemingen met rechtspersoonlijkheid.

Vennootschapsbelasting is een belasting die wordt geheven over de belastbare winst van bedrijven. Rechtsvormen zoals besloten vennootschappen (BV's) en naamloze vennootschappen (NV's) zijn altijd vennootschapsbelastingplichtig. Stichtingen en verenigingen zijn alleen in bepaalde situaties belastingplichtig. De vennootschapsbelasting vormt een aanzienlijk deel van de fiscale lasten voor ondernemingen en heeft directe invloed op de nettowinst van een bedrijf.

De formule

De formule om de te betalen vennootschapsbelasting te berekenen is onderstaand weergegeven.

Vennootschapsbelasting = belastbare winst × toepasselijk tarief

Belastbare winst: De commerciële winst (omzet minus kosten) verminderd met fiscale aftrekposten en regelingen.

Toepasselijk tarief: Afhankelijk van de hoogte van de belastbare winst (zie tabel).

Tarieven 2025

Voor 2025 gelden de volgende tarieven voor de vennootschapsbelasting:

Tussen de € 0 en € 200.000: 19%

Meer dan € 200.001: 25,8%

Over het gedeelte van de winst tot en met € 200.000 betaal je dus 19% belasting, en over het meerdere 25,8%. Deze tarieven zijn sinds 2023 ongewijzigd gebleven, nadat het lage tarief werd verhoogd van 15% naar 19% en de schijfgrens werd verlaagd van € 395.000 naar € 200.000.

Aftrekposten

Er bestaan verschillende aftrekposten die de belastbare winst kunnen verlagen, zoals:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
• Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen
• Bepaalde zakelijke kosten

Daarnaast zijn er specifieke regelingen zoals de deelnemingsvrijstelling, innovatiebox en de fiscale eenheid die invloed kunnen hebben op de te betalen vennootschapsbelasting.

Het is belangrijk om te weten dat de belastingaangifte voor de vennootschapsbelasting verschilt van de inkomstenbelasting die geldt voor eenmanszaken en andere ondernemingsvormen zonder rechtspersoonlijkheid. Voor een optimale fiscale planning is het raadzaam om tijdig met een fiscaal adviseur de mogelijkheden voor belastingbesparing te bespreken.