De mkb-winstvrijstelling is een belangrijke fiscale regeling voor ondernemers met een eenmanszaak, vof, maatschap of voor zzp’ers. Dankzij deze vrijstelling hoef je over een deel van je winst minder inkomstenbelasting te betalen. In 2025 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst, na aftrek van andere ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
De mkb-winstvrijstelling wordt automatisch door de Belastingdienst toegepast bij je aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft deze dus niet zelf aan te vragen. Eerst bereken je je winst (omzet minus kosten), vervolgens trek je de ondernemersaftrek af, en over het resterende bedrag mag je 12,7% mkb-winstvrijstelling in mindering brengen. Hierdoor wordt je belastbare winst lager en betaal je uiteindelijk minder belasting.
Voor de mkb-winstvrijstelling hoef je sinds 2010 niet meer aan het urencriterium te voldoen, in tegenstelling tot bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek. De regeling geldt niet voor ondernemers met een BV, maar wel voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Heb je verlies gemaakt? Dan verkleint de mkb-winstvrijstelling het fiscale verlies, wat in dat geval juist een nadeel kan zijn.
Praktijkvoorbeeld
Stel je hebt in 2025 een winst van €25.000 na aftrek van kosten. Na ondernemersaftrek blijft er €22.530 over. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% komt dan neer op €2.861. Je betaalt belasting over €19.669 in plaats van €25.000, wat je honderden euro’s belastingvoordeel kan opleveren.
De mkb-winstvrijstelling is een laagdrempelige en automatische manier om als ondernemer belasting te besparen. Door deze regeling houd je meer over van je winst en wordt ondernemen fiscaal aantrekkelijker, ook als je parttime werkt.
Wil je meer weten over de inhoud van dit artikel, neem dan eens contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw persoonlijke situatie.