Loonbelasting is een directe belasting die werkgevers inhouden op het brutosalaris van hun werknemers. De ingehouden bedragen worden namens de werknemer afgedragen aan de Belastingdienst. Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting: het bedrag dat via het loon wordt ingehouden, wordt later verrekend bij de jaarlijkse belastingaangifte.
Loonbelasting maakt deel uit van de loonheffingen, samen met premies voor volksverzekeringen (zoals AOW, Anw en Wlz), werknemersverzekeringen (zoals WW en WIA) en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct inhouden en afdragen van deze heffingen.
De werkgever spreekt met de werknemer een brutosalaris af. Hierop wordt loonbelasting ingehouden, waarna het nettoloon wordt uitbetaald. Werknemers merken hierdoor direct wat er netto overblijft van hun salaris en hoeven niet later een groot bedrag aan belasting te betalen.
De hoogte van de loonbelasting is afhankelijk van het inkomen en wordt progressief geheven: hogere inkomens betalen een hoger percentage. In 2025 geldt bijvoorbeeld voor inkomens tot €38.441 een tarief van 35,82%. Werknemers kunnen recht hebben op loonheffingskorting, waardoor minder belasting wordt ingehouden. Deze korting mag bij slechts één werkgever tegelijk worden toegepast.
Voor werkgevers is het essentieel om loonbelasting en andere loonheffingen tijdig en correct af te dragen. Fouten kunnen leiden tot naheffingen en boetes. Voor werknemers zorgt het systeem van loonbelasting voor een gelijkmatige belastingafdracht, waardoor financiële verrassingen bij de jaarlijkse aangifte worden voorkomen.
Wil je meer weten over de inhoud van dit artikel, neem dan eens contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw persoonlijke situatie.