Afschrijving is een essentieel begrip voor iedere ondernemer die investeert in bedrijfsmiddelen zoals machines, computers, voertuigen of inventaris. In plaats van de volledige aanschafkosten in één keer als kosten op te voeren, verdeel je deze uitgave over de jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. Zo sluit je beter aan bij de economische realiteit én voldoe je aan de fiscale regels.
Afschrijven betekent dat je de waarde van een bedrijfsmiddel jaarlijks vermindert op je balans, omdat het middel in de loop van de tijd slijt of veroudert. Deze waardevermindering boek je als kosten op je winst- en verliesrekening. Hierdoor wordt je winst in elk jaar dat je het bedrijfsmiddel gebruikt iets lager, wat vaak fiscaal voordelig is.
De Belastingdienst stelt dat je moet afschrijven op bedrijfsmiddelen met een aanschafprijs boven de €450 (exclusief btw) en een gebruiksduur van meer dan één jaar. Denk aan machines, auto’s, computers, maar ook aan immateriële activa zoals goodwill.
De meest gebruikte methode is de lineaire afschrijving. Hierbij schrijf je elk jaar een gelijk bedrag af. De formule is:
Afschrijving per jaar = (aanschafprijs - restwaarde) / levensduur in jaren
• Aanschafprijs: De totale kosten inclusief bijkomende kosten zoals installatie, min eventuele subsidies.
• Restwaarde: De geschatte waarde aan het einde van de gebruiksduur.
• Levensduur: Het aantal jaren dat je verwacht het bedrijfsmiddel te gebruiken.
Afschrijving zorgt voor een realistisch beeld van je bedrijfsresultaat. Door de kosten te spreiden, voorkom je grote schommelingen in je winst en verlies. Bovendien mag je de jaarlijkse afschrijvingskosten aftrekken van je winst, wat je belastingdruk verlaagt.
Fiscale aandachtspunten
• Maximale afschrijving: Voor de meeste bedrijfsmiddelen geldt een maximum van 20% per jaar, dus minimaal vijf jaar afschrijven.
• Willekeurige afschrijving: Starters mogen soms versneld of flexibel afschrijven, wat fiscaal voordeel kan opleveren.
• Goodwill: Ook immateriële activa zoals goodwill mag je afschrijven, meestal in vijf jaar.
Praktisch: afschrijven in de boekhouding
De meeste online boekhoudprogramma’s ondersteunen automatische afschrijving. Je voert de aankoop in bij de vaste activa, waarna het programma jaarlijks de afschrijvingskosten boekt en de boekwaarde bijhoudt.
Wil je meer weten over de inhoud van dit artikel, neem dan eens contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw persoonlijke situatie.